تطبیق و اصول تشخیص درآمد

در حالی که شرکت ها با توجه به نیازهای خود ، کمی آزادتر از انجام حسابداری هستند ، حسابداری یک رشته بسیار سازمان یافته و سفت و سخت است. در حالی که این امر می تواند در ابتدا آن را دلهره آور کند - با بسیاری از قوانین و مقررات برای پیروی از آنها - همانطور که با آنها آشنا می شوید ، تمام حدس و گمان ها را از این روند خارج می کند. ما قصد داریم دو مورد از این اصول را در اینجا بررسی کنیم: مفهوم تطبیق و مفهوم تشخیص درآمد.

Baremetrics ابزاری برای معیارهای تجاری است که 26+ معیار در مورد تجارت شما از جمله: MRR ، ARR ، LTV ، کل مشتریان و موارد دیگر ارائه می دهد. Baremetrics مستقیماً با دروازه پرداخت شما ادغام می شود ، بنابراین اطلاعات مربوط به مشتریان شما به طور خودکار در داشبورد Baremetrics نشان داده می شود.

شما باید برای آزمایش رایگان Baremetrics ثبت نام کنید و نظارت بر درآمد اشتراک خود را به طور دقیق و به راحتی شروع کنید.

مفاهیم حسابداری

اصل تطبیق و اصل تشخیص درآمد ، دو تئوری اصلی هدایت کننده در زمینه حسابداری تعهدی است. آنها در ایالات متحده GAAP (اصول حسابداری به طور کلی پذیرفته شده) تعریف شده اند و باید توسط هر نهاد پس از سیستم حسابداری تعهدی مورد استفاده قرار گیرند.

مفهوم تطبیق: این اصل تصریح می کند که حسابداران باید تمام درآمد و هزینه ها را در همان دوره گزارشگری ثبت کنند. این بدان معناست که هزینه ها باید با درآمد حاصل از آنها مطابقت داشته باشند و بنابراین به دوره ای که درآمد به جای ثبت در دوره ای که برای آنها پرداخت می شود ، بدست می آید.

مفهوم شناخت درآمد: این اصل به دوره و شیوه ای است که یک شرکت درآمد خود را تحقق می بخشد. یک شرکت باید درآمد را در دوره ای که در آن بدست آمده است ، تشخیص دهد و نه لزوماً هنگام دریافت پول نقد.

برای یک ارائه دهنده اشتراک SaaS ، این می تواند به معنای از بین بردن پول دریافت شده از اشتراک سالانه در دوره های ماهانه به عنوان ارائه خدمات باشد. این امر به حسابرسان مقایسه ای به اصطلاح سیب به نمونه از تصویر مالی یک شرکت که شفاف تر در صنایع است ، می دهد.

حسابداری تعهدی در مقابل حسابداری نقدی

روش حسابداری تعهدی

در روش حسابداری تعهدی ، در هنگام کسب درآمد ، درآمد به حساب می آید. این معمولاً قبل از تغییر پول دست ، به عنوان مثال هنگامی که یک سرویس با انتظار منطقی مبنی بر پرداخت پول در آینده به مشتری تحویل داده می شود ، اتفاق می افتد. هزینه ها به طور مشابه هنگام تحمل شناخته می شوند.

این کار با پیروی از اصل تطبیق انجام می شود. ورودی های حسابداری تعهدی نیاز به استفاده از حساب های قابل پرداخت و مجلات دریافتنی حساب و همچنین چند نفر دیگر برای درآمد و هزینه های معوق ، استهلاک و غیره دارد.

حسابداری نقدی

در روش حسابداری نقدی ، هنگام انتقال پول نقد ، درآمد و هزینه ها به رسمیت شناخته می شود. این سیستمی است که توسط افراد هنگام بودجه ریزی هزینه های خانوار و برخی از مشاغل کوچک استفاده می شود. مفهوم تطبیق یا مفهوم تشخیص درآمد در روش حسابداری نقدی استفاده نمی شود.

تطبیق نمونه های مفهومی برای حسابداری SaaS

به گفته بسیاری از مقامات مالیاتی ، شرکت های SAAS باید از سیستم حسابداری تعهدی استفاده کنند ، که تصریح می کند که هنگام کسب درآمد ، درآمد شما را ثبت می کنید ، یعنی اصل تشخیص درآمد.

در مورد جریان درآمد اشتراک ، این بدان معنی است که وقتی بخشی از توافق نامه خدمات خود را برآورده کرده اید.

دو نمونه درآمد اشتراک زیر را در نظر بگیرید تا این نکته روشن شود.

1. شرکت شما تخفیف به مشتریانی که سالانه صورتحساب خود را به جای ماهانه پرداخت می کنند ، ارائه می دهد. شما 10 مشتری دارید که از تخفیف استفاده می کنند. این فاکتورها در کل 90،000 دلار.

از آنجا که شما باید برای کل سال خدمات به این مشتریان ارائه دهید و صورتهای درآمد شما ماهانه تهیه می شود ، استانداردهای GAAP ایالات متحده تصریح می کند که شما باید در پایان هر دوره به حساب درآمد خود 7500 دلار منتقل کنید و درآمد اشتراک باقی مانده را در درآمد معوق نگه دارید. حساب همانطور که هنوز پول کسب نکرده اید.

2. شرکت شما در پایان ماه برای خدماتی که در طول ماه ارائه کرده اید ، به مشتریان خود کمک می کند. بیشتر مشتری های شما در مدت زمان مجاز پرداخت می کنند ، اما برخی از آنها به دلیل مشکلات مربوط به سیستم پرداخت ، یک مدیر فراموشی ، فاکتور که به پوشه هرزنامه و غیره برخورد می کند - به موقع پرداخت نمی کنند.

در این حالت ، حتی اگر در پایان هر ماه 7500 دلار درآمد داشته باشید ، ممکن است تا بعضی از روزها ، هفته ها یا ماهها بعد از آن همه آن را دریافت نکنید - یا متأسفانه گاهی اوقات اصلاً نیست. در این حالت ، شما هنوز هم با استفاده از ورود ژورنال دریافت کننده حساب های دریافتنی ، هر ماه 7500 دلار را تشخیص می دهید و بعداً هنگام دریافت پرداخت ، درآمد خود را به حساب نقدی خود منتقل می کنید.

در حالت اول ، شما بیشتر از آنچه شرکت شما در واقع به دست آورده است ، پول بیشتری در دست دارید. در مورد دوم ، شما از آنچه درآمد کسب کرده اید ، پول کمتری در دست دارید و حتی ممکن است تمام پولی را که به دست آورده اید دریافت نکنید.

مدیریت کسب و کار اشتراک خود را به درستی شروع کنید

Baremetrics اندازه گیری Chu ، LTV و سایر معیارهای مهم تجاری است که به آنها کمک می کند تا مشتریان بیشتری را حفظ کنند. آیا می خواهید آن را برای خودتان امتحان کنید؟

در مورد هزینه ها نیز همین مسئله صادق است: بدون توجه به زمان پرداخت فاکتور ، باید آنها را تشخیص دهند. این کار با تطبیق هزینه ها با درآمدی که در صورت امکان ایجاد می کنند انجام می شود.

هنگامی که این امر به راحتی امکان پذیر نیست ، می توان از روش تخصیص سیستماتیک و منطقی یا روش تخصیص فوری استفاده کرد. روش تخصیص سیستماتیک و منطقی هزینه های مربوط به عمر مفید محصول را اختصاص می دهد ، در حالی که روش تخصیص فوری کل هزینه را هنگام خرید تشخیص می دهد.

بیایید چند نمونه را در مورد تشخیص هزینه ها در نظر بگیریم.

1. شما تصمیم می گیرید محصول جدید SaaS خود را در توییتر تبلیغ کنید. شما بودجه 12000 دلاری را برای رسیدن به بازار هدفمند خود در طی یک دوره چهار ماهه و پرداخت فاکتور تعیین کرده اید. از آنجا که شما صورتهای درآمد ماهانه را تهیه می کنید ، 12000 دلار را به چهار هزینه ماهانه 3000 دلار تقسیم می کنید و آنها را در طی چهار دوره متوالی ماهانه تشخیص می دهید.

2. شما 25،000 دلار برای مبلمان اداری جدید هزینه می کنید. انتظار می رود که این موارد پنج سال به طول انجامد و هیچ ارزش باقیمانده ای برای فروش مجدد نداشته باشد. به جای شناخت کل 25000 دلار در سال اول ، باید دارایی های موجود در ترازنامه خود را لیست کرده و از هزینه استهلاک برای ادعای 5000 دلار در سال در صورت درآمد خود استفاده کنید.

3. شما 2500 دلار برای میزبانی یک مهمانی برای راه اندازی محصول جدید SaaS خود هزینه می کنید. از آنجا که این حزب نمی تواند با هر فروش فردی مطابقت داشته باشد ، می توان تحت روش تخصیص فوری به عنوان هزینه ای در دوره پرداخت شده شناخته شد.

استفاده از اصل تطبیق در صورتهای مالی

مفهوم تطبیق و مفهوم تشخیص درآمد بر روشهای مختلف مالی به روش های مختلف تأثیر می گذارد. بیایید ببینیم که چگونه این دو اصل بر روی صورت درآمد ، ترازنامه و صورتحساب جریان نقدی با یک تمرین ساده تأثیر می گذارد.

مجموعه اطلاعات زیر را در نظر بگیرید. شما موجودی را در سال 1 با پول نقد خریداری می کنید. سپس موجودی در سال 2 با اعتبار فروخته می شود. مشتری پس از آن مبلغ مربوط به سال 3 را پرداخت می کند.

صورت حساب درآمد

موجودی خریداری شده بر هزینه کالاهای فروخته شده (COG) تأثیر می گذارد. فروش موجودی به مشتری بر درآمد تأثیر می گذارد. حتی اگر مشتری تا سال 3 پرداخت نمی کند ، فروش در سال 2 انجام شده است ، بنابراین باید طبق اصل تشخیص درآمد ، درآمد کسب شده در سال 2 را ثبت کنیم. سپس ، طبق اصل تطبیق ، از آنجا که خرید موجودی باید با فروش آن مطابقت داشته باشد ، حتی اگر ما در سال 1 پول نقد پرداخت کردیم ، باید در سال 2 نیز تحت COGS شناخته شود.

ترازنامه

موجودی یک دارایی در نظر گرفته می شود ، بنابراین در ترازنامه نشان می دهد. به همین ترتیب ، پول نقد نیز دارایی است و در ترازنامه نشان می دهد. در سال 1 ، ترازنامه ارزش افزایش یافته موجودی و کاهش ارزش پول نقد (که گاهی اوقات "پول نقد و معادل نقدی" نامیده می شود) را نشان می دهد.

سپس ، در سال 2 ، موجودی کاهش می یابد در حالی که حساب های دریافتنی نشان از افزایش فروش دارد. سرانجام ، در سال 3 ، هنگامی که مشتری صورتحساب خود را تسویه می کند ، حساب های دریافتنی کاهش می یابد ، در حالی که پول نقد شاهد افزایش خواهد بود.

صورت جریان نقدی

این موجودی با استفاده از پول نقد در سال 1 خریداری شده است. این به عنوان یک جریان نقدی منفی ، یعنی کاهش حساب نقدی نشان داده شده است. در سال 2 ، موجودی با اعتبار فروخته شد ، که جریان پول را تغییر نمی دهد. سرانجام ، در سال 3 ، هنگامی که مشتری برای خرید خود پرداخت می کند ، به عنوان یک جریان نقدی مثبت ثبت می شود.

از این مثال ساده دو غذای اصلی وجود دارد. اول ، این دو معاملات بیش از سه سال در واقعیت اتفاق افتاد ، اما هر دو در همان سال میانی برای بیانیه درآمد (و بنابراین مالیات) استفاده می شوند.

این می تواند بدون برنامه ریزی مناسب مشکل ساز باشد ، زیرا شما در سال 1 به تأمین کننده موجودی خود و مالیات های مربوط به سال 2 برای درآمد ، پول نقد می کنید ، اما تا سال 3 وقتی مشتری تسویه می شود ، هیچ پول نقدی دریافت نمی کنیدصورتحساب آنها

دوم ، از آنجا که مشاغل بزرگ و پیچیده درآمد و هزینه های مطابقت را به طور مستقل از جریان نقدی تشخیص می دهند ، پیگیری موقعیت نقدی شرکت دشوارتر از آن است که در غیر این صورت باشد.

تولید صورتهای جریان نقدی با کیفیت بالا ، نظارت بر مشتریان از نزدیک برای اطمینان از پرداخت در اسرع وقت ، و پیگیری هر و معیارهای شرکت شما کارهای بسیار مهمی برای جلوگیری از بحران نقدی است.

خلاصه

این کار به یکباره بسیار زیاد است ، اما با تمرین می توانید به سرعت استنباط کنید که درآمد و هزینه های شما باید گزارش شود. صورتهای مالی خوب قلب هر شغلی است و نگه داشتن آنها روشی مطمئن برای خوشحال کردن مقامات مالیاتی است.

داشتن سیستمی که بتواند به طور خودکار مشتریان خود را تقسیم کند و درآمد شما را در دوره های مشخص گزارش کند ، این مفاهیم را به یک نسیم تبدیل می کند. این جایی است که Baremetrics وارد می شود.

Baremetrics می تواند مستقیماً با دروازه پرداخت شما ، مانند Stripe ادغام شود و اطلاعات مربوط به مشتریان خود را تجسم کند و رفتار آنها در داشبورد کریستالی پاک. فقط تعدادی از مانیتورهای بارمتریک معیارها عبارتند از MRR ، ARR ، LTV ، تعداد کل مشتریان ، کل هزینه ها و نسبت سریع.

برای آزمایش رایگان Baremetrics ثبت نام کنید و مدیریت درست تجارت خود را شروع کنید.

تیموتی وار

تیم یک کارآفرین طبیعی است. او عشق خود را به همه چیزها به نوشتار خود می آورد. هنگامی که او به دیگران در جهان SaaS کمک نمی کند تا ایده های خود را به بازار بیاورد ، می توانید با یکی از جدیدترین بازی های هیئت مدیره خود ، او را در پاسیوی خود آرامش دهید. می توانید TIM را در LinkedIn پیدا کنید.